Повышение НДС: как предупредить грядущие проблемы?
Повышение НДС: как предупредить грядущие проблемы?
С января 2019 года в силу вступит Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, предусматривающий повышение ставки НДС 18 до 20% (по авансам 20/120). Это изменение будет иметь неприятные последствия не только для конечного покупателя, но и для бизнесменов и бухгалтеров: первые могут ощутить падение спроса на подорожавшие товары, а вторым придется разбираться с бумажной волокитой. Что делать, если цена в контракте рассчитывается по одной ставке, а предстоит перейти на другую? Как быть, когда оплата была по ставке 18%, а отгрузка уже по 20%? Мы попытались ответить на все животрепещущие вопросы.
Рабочая база
Как в вашей организации, так и у контрагентов, менеджеры и бухгалтеры могут работать в разных базах. В случае если ставка 18% и будет помечена на удаление, она может все равно попасть в документ из-за невнимательности. Для того чтобы этого не происходило, нужно ежемесячно формировать ОСВ по счёту 90.03. в разрезе ставок НДС. Чтобы проверить поступления товара необходимо сформировать анализ счёта 41, а в группировке в настройках выбрать номенклатуру в разрезе ставок НДС.
|
Вычислить НДС по услугам можно при помощи «Универсального отчёта» в программе «1С:Бухгалтерия 8». В программе редакции 3.0. его можно найти во вкладке «Отчёты» в разделе «Стандартные отчёты». Затем нужно выбрать период, потом «Документ», а затем «Поступление (акты, накладные)». Выбираем пункты «Ссылка.Контрагент» и «Ссылка» в поле «Группировка». В графе «Отбор» отмечаем «% НДС», а уже в поле «Значение» указываем необходимую ставку.
В результате вы получите список документов поступления услуг, проведенных по ставке НДС 18%. Важно сверить все документы с оригиналами, а в случае обнаружения ошибки переделать документ. В дальнейшем в рамках своей компании лучше сделать запрет на выбор помеченной на удаление ставки.
Онлайн-кассы
Пункт 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ устанавливает, что ставка и сумма НДС – это обязательный реквизит кассового чека. О том, чтобы в чеке выбилась правильная ставка, нужно побеспокоиться заранее. Внести необходимые правки можно самостоятельно, либо обратившись в организацию, обслуживающую вашу контрольно-кассовую технику. Подавать в ИФНС какие-либо заявления не потребуется.
Предоплата
Что делать, если сделка с предоплатой была заключена в 2018 году, а отгрузка и само оказание услуг будут только в 2019?. Согласно Письму Департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ от 06.08.2018 № 03-07-05/55290 продавцу/исполнителю необходимо будет заплатить двухпроцентную разницу. Также можно договориться с партнёром о продаже товара без НДС и добавить сумму убытка по сделке с НДС на эту сделку, согласовав доплату этих 2%.Однако во избежание подобных ситуаций лучше обойтись без получения аванса за продажи, планируемые в будущем году.
|
А если вы работаете по госконтрактам, где отход от фиксированных цен невозможен? МинфинРФ в Письме от 20.08.2018 года № 24-03-07/58933 поясняет что подобные экономические риски присущи любой сделке, а следовательно никакие изменения в договор/контракт не могут быть внесены. Это означает, что в таком случае 2% вы потеряете.
ЖКХ
Несмотря на то, что правила ценообразования на водо- и теплоснабжение не предполагают смены тарифов с января будущего года, Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ от 01.08.2018 № 03-07-11/53970 дает несколько обтекаемую формулировку – «… в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых по государственным регулируемым ценам… вместо 18% ставки НДС должна применяться ставка НДС в размере 20%». Поскольку эти цены «регулируемые», вероятность повышения цен на коммунальные услуги существует.