Налоговики назвали самые распространенные ошибки при заполнении 6-НДФЛ
Каждому бухгалтеру известно, что последний день октября — срок подачи 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года.
По этому поводу ФНС составила перечень наиболее частых ошибок, которые допускают организации при составлении НДФЛ-отчётов:
- заполнение раздела 1 не нарастающим итогом;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» разд. 2 прописывается срок за пределами отчётного периода;
- отсутствие отражения (или некорректное отражение) количества физических лиц, получивших доход (строка 060 разд. 1);
- неправильные КПП и ОКТМО;
- отражение отрицательных суммовых значений;
- не отражение ставки налога (строка 010 раздела 1).
Чтобы проверить верность заполнения бланка отчётности, используйте контрольные соотношения, которые налоговики используют в своей работе (Письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ «О направлении Контрольных соотношений»):
- показатели строк внутри расчета 6-НДФЛ за отчетный период;
- перечисление НДФЛ в бюджет по всем периодам;
- показатели 6-НДФЛ за год со справками 2-НДФЛ и Приложениями 2 к декларации по налогу на прибыль;
- показатели расчета 6-НДФЛ с расчетом по страховым взносам за тот же период. Этот вид контрольных соотношений – новый. Он впервые доведен Письмом ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@. ФНС предлагает сравнивать данные из расчета со сведениями из РСВ, а именно: разница показателей строки 020 и строки 025 из 6-НДФЛ должна быть больше или равна значению строки 030 приложения 1 раздела 1 РСВ. Это соотношение применяют к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, включая обособленные подразделения.