Чек-лист: какие нарушения ищут налоговики по налогу на прибыль?
Сверьтесь с нашим небольшим чек-листом, чтобы проверить, наличие проблемных мест по на прибыль и снизить свои риски на получение штрафа и доначисления.
Дробление
Для налоговой лучше, когда у компаний одной группы как можно меньше общего: от офиса до видов деятельности и персонала. Все подозрительные моменты можно найти в Письме ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ .
Аренда
Арендную плату можно учитывать в расходах только при наличии экономической цели у компании. Если по документам и по факту не заметно, что арендуемое имущество действительно необходимо в деятельности компании, то такие расходы могут снять. К примеру, если арендную плату оплачивает налогоплательщик, то по факту имущество использует не он — этот расход будет необоснованным. Указывайте в договоре аренды прямо ту цель, с которой арендуется имущество.
Связь с однодневками
Каждая ваша сделка должна иметь деловую цель и содержать убедительные доказательства её реальности.
Прямые и косвенные расходы
Прямы расходы можно отнести на себестоимость исключительно по мере реализации работ и услуг, а потому будет выгоднее отнести как можно больше расходов к косвенным, чтобы признать их сразу же. Однако налоговая пристально следит за этим. И, несмотря на то, что компания сама определяет какие затраты относить к прямым и косвенным, и прописывает это в учётной политике, к косвенным можно отнести только те расходы, которые невозможно причислить к прямым. Если налоговикам покажется, что косвенные затраты были непосредственно связаны с производством, вашу компанию ожидают доначисления.
Питание
Для включения в статью расходов затрат на питание работников, необходимо прописать обязанность работодателя обеспечивать питание в коллективном или трудовом договоре. Если в договоре этого не будет, то расходы на питание будут сняты (письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-03-07/51494).