Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) при УСН "доходы минус расходы" учитываются страховые взносы?
Организации и ИП с наемными работниками, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывают в расходах страховые взносы в том периоде, в котором погашена обязанность по их уплате перед бюджетом или перед уплатившим их за налогоплательщика третьим лицом в фактически уплаченном размере (пп. 7 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Зачет ЕНП в счет уплаты страховых взносов по единому тарифу в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) выполняется регламентной операцией "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца". При этом необходимо, чтобы:
- были проведены документы "Уведомление об исчисленных суммах налогов",
- была отражена уплата взносов в составе ЕНП документами "Списание с расчетного счета".
Пример:
С зарплаты за февраль 2023 исчислена сумма взносов 15 100,00 руб. (в т. ч. 100,00 руб. – взносы от НС и ПЗ).
Уведомление об исчисленных суммах налогов необходимо подать в срок до 25.03.2023. При этом в поле "Отчетный период" необходимо указать отчетный период – "Февраль 2023" (рис. 1).
Уплатить взносы в составе ЕНП следует в срок до 28.03.2023 (рис. 2).
При выполнении обработки "Закрытие месяца" регламентной операцией "Зачет аванса по единому налоговому счету" выполняется зачет уплаченных в составе ЕНП сумм в счет уплаты страховых взносов по единому тарифу (рис. 3). По ссылке с названием регламентной операции выберите команду "Показать проводки" и посмотрите результат выполнения. Расшифровку зачтенной суммы (в т. ч. страховых взносов по единому тарифу) посмотрите на закладке "Расшифровка Кудир" (рис. 3).
В отчете "Книга доходов и расходов по УСН" сумма уплаченных страховых взносов в составе ЕНП отражается по строке "Регламентная операция. Зачет аванса по единому налоговому счету" в общей сумме, включая уплаченный НДФЛ (рис. 4).
Рисунок 1.
Рисунок 2.
Рисунок 3.
Рисунок 4.
Есть вопросы? Звоните на горячую линию специалистам «Тюмень-Софт»: +7 (3452) 680-978. Или воспользуйтесь сервисом 1С-Коннект.